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Incentivi 2026 – 2028

Industria 4.0 • 5.0 • Energia

Incentivi per l’industria: il Nuovo Iperammortamento

Chiusa la stagione dei crediti d’imposta Transizione 4.0 e 5.0, dal 2026 gli investimenti in automazione, digitale ed energia passano dalla maggiorazione del costo ammortizzabile fino al 180%. Ecco come funziona e come le soluzioni SENECA aiutano a soddisfare il requisito chiave: l’interconnessione.

Parla con un esperto Come funziona

Gateway Edge IIoT SENECA Z-PASS2-RT

FINO AL
+180%
2026 – 2028

Interconnessi • Misurabili

SENECA

+180%

maggiorazione del costo per investimenti fino a 2,5 milioni di euro

43,2%

risparmio fiscale effettivo con IRES al 24% sulla prima fascia

30/09/2028

termine per effettuare gli investimenti agevolati

OPC UA • MQTT

interconnessione con i sistemi aziendali: requisito obbligatorio

01 Il quadro 02 Iperammortamento 03 Energia 04 Altri strumenti 05 Soluzioni SENECA 06 FAQ

01 Il quadro 2026 – 2028

Dai crediti d’imposta alla deduzione maggiorata

Con la fine del PNRR si chiude la parentesi dei crediti d’imposta Transizione 4.0 e 5.0. La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) torna allo schema dell’iperammortamento: il beneficio non è più un credito da compensare, ma una maggiorazione del costo ammortizzabile che riduce l’imponibile IRES/IRPEF. Non è più richiesta la certificazione del risparmio energetico prevista da Transizione 5.0.

Digitale e automazione

Macchine, impianti, sistemi interconnessi, edge computing, reti industriali, cybersecurity e software: Nuovo Iperammortamento.

Energia e sostenibilità

Fotovoltaico in autoconsumo e accumulo nell’iperammortamento; efficienza energetica con Conto Termico 3.0 e Certificati Bianchi.

Finanziamenti e bandi

Nuova Sabatini, ZES Unica, credito R&S e innovazione, strumenti SIMEST: cumulabili entro i limiti di legge.

Le date da conoscere

31/12/2025

Fine dei crediti d’imposta Transizione 4.0 e 5.0

01/01/2026

Decorrenza del Nuovo Iperammortamento (L. 199/2025)

12/06/2026

Apertura piattaforma GSE: comunicazioni preventive

21/07/2026

Attiva la comunicazione di conferma (acconto 20%)

30/09/2028

Termine per effettuare gli investimenti

15/11/2028

Termine per la comunicazione di completamento

02 Nuovo Iperammortamento

Come funziona la maggiorazione

Il costo di acquisto dei beni nuovi viene maggiorato ai soli fini IRES/IRPEF (non IRAP) e dedotto tramite le quote di ammortamento o i canoni di leasing. La maggiorazione decresce per scaglioni di investimento complessivo.

Fino a 2,5 M€

+180%

risparmio fiscale effettivo
43,2% con IRES 24%

Da 2,5 a 10 M€

+100%

risparmio fiscale effettivo
24% con IRES 24%

Da 10 a 20 M€

+50%

risparmio fiscale effettivo
12% con IRES 24%

Esempio: investimento di 500.000 € in automazione interconnessa → deduzione aggiuntiva di 900.000 € → minori imposte IRES per 216.000 €, distribuite lungo il periodo di ammortamento. In caso di perdita fiscale il beneficio si riporta agli esercizi successivi.

Cosa è agevolabile

  • Allegato IV – beni materiali: macchine e impianti controllati da PLC/CNC, robot e cobot, sistemi di misura, monitoraggio e controllo, edge computing e infrastrutture per l’IA, reti industriali, cybersecurity OT/IT, impianti HVAC evoluti.
  • Fotovoltaico per autoconsumo e sistemi di accumulo (moduli di produzione UE iscritti al registro ENEA).
  • Allegato V – beni immateriali: software MES, SCADA, IA, piattaforme di gestione dei dati, carbon footprint, LCA e Passaporto Digitale del Prodotto.

Requisiti principali

  • Beni nuovi, destinati a strutture produttive in Italia.
  • Interconnessione al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura.
  • Investimento effettuato tra il 01/01/2026 e il 30/09/2028 (art. 109 TUIR: conta la consegna).
  • Perizia tecnica asseverata e certificazione contabile delle spese: nessuna autodichiarazione.
  • Vincolo “Made in UE” eliminato dal DL 38/2026 (L. 88/2026), salvo che per i moduli fotovoltaici.

La procedura sulla piattaforma GSE

1. Comunicazione preventiva

Prenotazione dell’investimento previsto, dall’Area Clienti GSE (SPID / CIE).

2. Conferma

Entro 60 giorni dall’esito positivo, con il pagamento di almeno il 20% del costo.

3. Completamento

Dopo l’interconnessione e la perizia, entro il 15/11/2028.

4. Monitoraggio

Comunicazioni periodiche al GSE e conservazione della documentazione.

03 Energia e sostenibilità

Misurare per risparmiare, e per accedere agli incentivi

Concluso Transizione 5.0, gli investimenti energetici trovano spazio in tre canali. In tutti i casi la misura dei consumi è il punto di partenza: per dimensionare l’intervento, documentare i risultati e gestire l’energia nel tempo.

Autoproduzione nell’iperammortamento

Impianti fotovoltaici in autoconsumo e sistemi di accumulo a servizio delle strutture produttive. Moduli di produzione UE ad alta efficienza (celle ≥ 23,5% o bifacciali/tandem ≥ 24%, registro ENEA); producibilità entro il 105% del fabbisogno.

Conto Termico 3.0

Gestito dal GSE (DM 7 agosto 2025): incentivi per efficienza energetica degli edifici produttivi, building automation, pompe di calore e rinnovabili termiche. Comunicazione preliminare al GSE prima di avviare i lavori.

Certificati Bianchi (TEE)

Titoli di efficienza energetica riconosciuti sul risparmio effettivamente conseguito e misurato nei processi industriali: la misura continua dei consumi è indispensabile.

04 Altri strumenti

Finanziamenti agevolati e misure complementari

Strumento A cosa serve Beneficio
Nuova Sabatini Finanziamento o leasing per l’acquisto di beni strumentali (20.000 € – 4 M€, fino a 5 anni) Contributo sugli interessi calcolato al 3,575% per investimenti 4.0 e green (2,75% ordinari). Rifinanziata con 650 M€ per il 2026-2027
ZES Unica Mezzogiorno Investimenti in beni strumentali e strutture produttive nelle regioni del Sud Credito d’imposta, cumulabile con l’iperammortamento nei limiti degli aiuti a finalità regionale
Credito R&S, innovazione e design Ricerca, sviluppo e innovazione tecnologica propedeutici a nuovi prodotti e processi Credito d’imposta con aliquote rideterminate
SIMEST Transizione digitale ed ecologica, internazionalizzazione delle PMI Finanziamenti a tasso agevolato con quota a fondo perduto

Cumulabilità: l’iperammortamento si calcola sul costo al netto di eventuali contributi; non è cumulabile con Transizione 4.0 o 5.0 sullo stesso bene.

05 Soluzioni SENECA

Interconnessione e misura, dal sensore al sistema aziendale

SENECA progetta e produce in Italia dispositivi per acquisire, misurare, convertire e trasmettere i segnali industriali verso PLC, SCADA, MES, ERP e cloud. Sono i mattoni con cui macchine e impianti soddisfano il requisito di interconnessione e il monitoraggio dei consumi.

SENECA Z-PASS2-RT

Gateway Edge IIoT

  • Interconnessione OPC UA, MQTT(s), Modbus TCP, HTTP/REST
  • Datalogger, logica IEC 61131-3, VPN
  • Cybersecurity IEC 62443-4-2 (serie PASS / SSD)

Gateway Edge IIoT

SENECA analizzatore di rete R203

Analizzatori di rete

  • R203: ingresso universale, TA e sensori Rogowski
  • Armoniche fino alla 55ª, datalogger integrato
  • Modbus RTU/TCP, Profinet, EtherNet/IP

Analizzatori di rete

SENECA contatore di energia S504C

Contatori di energia

  • Serie S500 con certificazione MID (EN 50470-1)
  • Comunicazione M-Bus, Modbus, uscita S0
  • Contabilizzazioni energetiche e fiscali

Contatori serie S500

SENECA VPN BOX 2

Teleassistenza LET’S

  • Accesso remoto sicuro a macchine e impianti
  • Telemanutenzione e telediagnosi via VPN
  • Server VPN on-premise, app e client dedicati

LET’S Connectivity

Prodotti e tecnologie di interconnessione

Famiglia TCP-IP Industrial Ethernet OPC UA MQTT(s) HTTP Post Web API / Cloud FTP / HTTPS / SMTP / SNMP VPN / remoto Wireless
Gateway Edge IIoT ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓  
CPU / RTU IEC 61131-3 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓   ✓ ✓  
Datalogger     ✓ ✓ ✓ ✓      
Moduli I/O Ethernet / Profinet ✓ ✓              
Gateway convertitori di protocollo ✓ ✓              
Analizzatori di rete ✓     ✓          
Contatori di energia ✓                
MyALARM3 (cloud)           ✓      
Moduli radio                 ✓

Fonte: Catalogo Generale SENECA, sezione “Prodotti interconnessi e green”. L’ammissibilità di ogni bene all’agevolazione va attestata nella perizia tecnica.

Stai pianificando un investimento 2026-2028?

I tecnici SENECA ti aiutano a definire l’architettura di interconnessione e monitoraggio e a predisporre la documentazione tecnica dei prodotti per la perizia.

Contatta SENECA Scarica il catalogo (PDF)

06 FAQ

Domande frequenti

Che differenza c’è con Transizione 4.0 e 5.0?

Transizione 4.0 e 5.0 riconoscevano un credito d’imposta; il Nuovo Iperammortamento maggiora invece il costo deducibile del bene. Non serve più certificare una riduzione dei consumi energetici, mentre restano centrali l’interconnessione e la perizia.

Quando un investimento si considera effettuato?

Secondo l’art. 109 del TUIR, di norma alla consegna del bene (non all’ordine). La consegna deve avvenire tra il 1° gennaio 2026 e il 30 settembre 2028.

I prodotti SENECA sono agevolabili?

Sistemi di misura, monitoraggio e controllo, gateway e componenti di interconnessione possono rientrare nei beni agevolabili o rendere interconnessa una macchina agevolata. La valutazione spetta al perito che assevera l’investimento; SENECA fornisce le schede tecniche e le informazioni sui protocolli necessarie.

Cosa significa “interconnessione”?

Il bene deve scambiare informazioni in modo bidirezionale con il sistema aziendale di gestione della produzione (ERP, MES, SCADA) o con la rete di fornitura, tramite protocolli standard come OPC UA, MQTT o Modbus TCP, ed essere identificato univocamente in rete.

C’è ancora il vincolo “Made in UE”?

No, per la generalità dei beni il vincolo è stato eliminato dal DL 38/2026 (convertito dalla L. 88/2026) con effetto dal 1° gennaio 2026. Resta per i moduli fotovoltaici, che devono essere di produzione UE e iscritti al registro ENEA.

I software sono agevolabili da soli?

L’allegato V comprende software come MES, SCADA, IA, carbon footprint e Passaporto Digitale del Prodotto. Per i software in abbonamento (SaaS) il tema è ancora in valutazione: conviene verificare caso per caso con il consulente.

Serve sempre la perizia?

Sì. Servono una perizia tecnica asseverata (ingegnere, perito industriale o ente accreditato) e la certificazione contabile delle spese da parte di un revisore legale. L’autodichiarazione non è ammessa, nemmeno per importi ridotti.

Posso usare anche la Nuova Sabatini?

Sì, Nuova Sabatini e iperammortamento sono cumulabili: l’iperammortamento si calcola sul costo al netto dei contributi ricevuti. Per gli investimenti 4.0 e green il contributo Sabatini è calcolato a un tasso maggiorato.

Informazioni di carattere generale aggiornate a ottobre 2026 (L. 199/2025, DM attuativo 7 maggio 2026, DL 38/2026 conv. L. 88/2026, DM 7 agosto 2025). Non costituiscono consulenza fiscale: per la valutazione del singolo investimento rivolgersi al proprio consulente. Fonti ufficiali: MIMIT • GSE

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Dal sensore all’Industria 5.0

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